Nhiều hoá đơn của cùng một công ty và cùng ngày xuất
Dịch vụ thành lập doanh nghiệp tại Hải Phòng chia sẻ bài viết về :
Hoá đơn xuất cùng một ngày có giá trị >20 triệu có được khấu trừ?
Trường hợp 1:
Nhiều hoá đơn của cùng một công ty và cùng ngày xuất, mỗi hoá đơn đều <20 triệu. Nhưng tổng giá trị >20 triệu có được khấu trừ thuế gtgt đầu vào và chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không?
Căn cứ vào điều 1 khoản 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ tài chính quy định:
Khi doanh nghiệp mua hàng hoá, dịch vụ của 01 nhà cung cấp nhiều lần (mỗi lần đều dưới 20 triệu) trong cùng một ngày và tổng thể trên 20 triệu thì chỉ được khấu trừ thuế GTGT và được tính chi phí được trừ khi tính thuế TNDN khi thanh toán không dùng tiền mặt (chuyền khoản hoặc bù trừ công nợ)
Ví dụ Ngày 10/5/2021 Doanh nghiệp A có mua hàng Doanh nghiệp B như sau:
+Buổi sáng mua hàng với giá trị là 14.000.000đ , thuế gtgt :1.400.000đ- hoá đơn số 01
+Buổi chiều mua hàng với giá trị là: 12.000.000đ, thuế gtgt: 1.200.000đ- hoá đơn số 02
->Ngày 20/5/2021 Doanh nghiệp A chuyển khoản cho Doanh nghiệp B là 15.4000.000đ (Chuyển từ tài khoản DN A sang tài khoản DN B)
->Ngày 22/5/2021 Doanh nghiệp A trả cho Doanh nghiệp B bằng tiền mặt với số tiền là 13.200.000đ
- Như vây Doanh nghiệp A chỉ được khấu trừ thuế gtgt là 1.400.000đ và được trừ chi phí khi tính thuế TNDN là: 14.000.000đ
- Không được khấu trừ thuế gtgt: 1.200.000đ và đưa vào chi phí khi tính thuế TNDN: 12.000.000đ
Trường hợp 2
Hoá đơn viết sai phải thu hồi -> xuất hoá đơn mới, nhưng hoá đơn mới lại cùng ngày với 01 hoá đơn khác. Và tổng giá trị của 02 hoá đơn > 20 triệu thì sao?(Nhiều hoá đơn của cùng một công ty và cùng ngày xuất)
Ví dụ: Ngày 1/6/2021 Doanh nhiệp X mua đơn hàng của doanh nghiệp Y có trị giá là 15.000.000đ, thuế gtgt: 1.500.000 và DN X đã thanh toán tiền mặt và nhận hoá đơn số 0000025 từ DN Y. Ngày 2/6/2021 DN X phát hiện hoá đơn 0000025 viết sai số tiền bằng chữ. Hai bên đã lập biên bản thu hồi hoá đơn 0000025 và lập hoá đơn 0000029 thay thế theo quy định.
->Tuy nhiên ngày 2/6/2021, Doanh nghiệp X cũng phát sinh mua hàng của doanh nghiệp Y và nhận hoá đơn số 0000028 có tổng giá trị trên 20 triệu
->Đối với hoá đơn 0000029 thay thế cho hoá đơn 0000025 ngày 1/6/2021 Doanh nghiệp X đã thanh toán tiền mặt dưới 20 triệu theo giá đã có thuế gtgt thì vẫn đáp ứng đủ điều kiện khấu trừ theo quy định
->Nhưng doanh nghiệp X phải có đủ hồ sơ tài liệu chứng minh như: hợp đồng, phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, biên bản giao nhận hàng hoá, biên bản thu hồi hoá đơn số 0000025
Trên đây là bài viết nhiều hóa đơn của cùng một công ty và cùng ngày xuất do thanhlapdoanhnghiephaiphong247.com tổng hợp.
DỊCH VỤ THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP TẠI HẢI PHÒNG
(Miễn phí báo cáo quý đầu cho doanh nghiệp mới thành lập)
⇒ DỊCH VỤ THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP, THAY ĐỔI ĐĂNG KÝ KINH DOANH
⇒ DỊCH VỤ CUNG CẤP CHỮ KÝ SỐ GIÁ RẺ TẠI HẢI PHÒNG
- Chữ ký số VIN-CA giá 1.100.000 vnđ / 3 năm.
- Chữ ký số NEWTEL-CA giá 1.150.000 vnđ / 3 năm.
- Chữ ký số FAST-CA giá 1.100.000 vnđ / 3 năm.
⇒ CUNG CẤP PHẦN MỀM HOÁ ĐƠN ĐIỆN TỬ, PHẦN MỀM KẾ TOÁN, PHẦN MỀM BHXH
⇒ DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI
⇒ DỊCH VỤ RÀ SOÁT, HOÀN THIỆN SỔ SÁCH KẾ TOÁN,
⇒ DỊCH VỤ BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM
⇒TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỰC TẾ TẠI HẢI PHÒNG
Liên hệ: 0942.063.683
CHÚC MỌI NGƯỜI THÀNH CÔNG, MAY MẮN!
KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI
Phí chỉ từ 300k – 2tr/tháng
hóa đơn của cùng một công ty