Phương pháp tính thuế GTGT đối với vàng bạc, đá quý
Lĩnh vực vàng bạc, đá quý là lĩnh vực chuyên biệt, và phải đi sâu vào bản chất của chúng. thanhlapdoanhnghiephaiphong247.com xin tổng hợp một chút kiến thức về cách hạch toán tính thuế gtgt đối với vàng bạc, đá quý.
1. Khái niệm:
Vàng, bạc, đá quý (VBĐQ) là loại hàng hóa đặc biệt, vừa là hàng hóa, vừa là phương tiện thanh toán
2. Phương pháp tính thuế GTGT
Hoạt động mua bán, chế tác VBĐQ thường là các giao dịch nhỏ lẻ, không có đủ hóa đơn, chứng từ đầu vào, nên rất khó kiểm soát giá . Nên Luật thuế đã quy định Cơ sở có hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên GTGT theo đúng với bản chất của thuế GTGT.
3. Công thức tính thuế GTGT
| Số thuế GTGT phải nộp | = | Giá trị gia tăng | x | Thuế suất thuế GTGT |
Trong đó:
– Thuế suất thuế GTGT cho hoạt động mua, bán, chế tác VBĐQ là: 10%
– Giá trị gia tăng của VBĐQ
| Giá trị gia tăng của VBĐQ | = | Giá thanh toán của VBĐQ bán ra tương ứng | – | Giá thanh toán của VBĐQ mua vào tương ứng |
– Giá thanh toán của VBĐQ bán ra tương ứng là: giá thực tế bán ra ghi trên hóa đơn VBĐQ bao gồm:
+ Tiền công chế tác (nếu có)
+ Thuế GTGT
+ Các khoản phụ thu, phí thu thêm mà bên bán được hưởng
– Giá thanh toán của VBĐQ bán ra tương ứng là: giá trị VBĐQ mua vào hoặc
nhập khẩu đã có thuế GTGT dùng cho mua bán, chế tác VBĐQ bán ra tương ứng
Ví dụ 1:
Doanh nghiệp X kinh doanh VBĐQ, trong tháng 7/2021, công ty mua một cây vàng SJC với giá 56.730.000 đồng. Tháng 8/2021, công ty bán ra với giá 57.300.000 đồng. Tính thuế gtgt đối với vàng bạc
Thuế GTGT phải nộp là: (57.300.000 – 56.730.000) x 10% = 57.000 đồng
4. Cách bù trừ GTGT của cơ sở có hoạt động mua bán, chế tác VBĐQ
Trường hợp trong kỳ tính thuế phát sinh giá trị gia tăng âm (-) của vàng, bạc, đá quý thì được tính bù trừ vào giá trị gia tăng dương (+) của vàng, bạc, đá quý. Trường hợp không có phát sinh giá trị gia tăng dương (+) hoặc giá trị gia tăng dương (+) không đủ bù trừ giá trị gia tăng âm (-) thì được kết chuyển để trừ vào giá trị gia tăng của kỳ sau trong năm. Kết thúc năm dương lịch, giá trị gia tăng âm (-) không được kết chuyển tiếp sang năm sau”.
– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý chậm nhất là ngày 30 của quý sau.
– Thời hạn nộp Tiền thuế GTGT (nếu có) cũng là Thời hạn nộp Tờ khai thuế GTGT nhé
– Nếu trong kỳ không phát sinh thì các bạn vẫn phải nộp Tờ khai trắng nhé.
Trên đây thanhlapdoanhnghiephaiphong247.com đã tổng hợp nội dung về cách hạch toán thuế GTGT đối với vàng bạc đá quý, lĩnh vực này là chuyên biệt và có nhiều hạch toán chuyên biệt.
DỊCH VỤ THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP TẠI HẢI PHÒNG
TRỌN GÓI: 2.000.000 VNĐ
(Miễn phí báo cáo thuế quý đầu cho doanh nghiệp mới thành lập)
⇒ DỊCH VỤ THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP, THAY ĐỔI ĐĂNG KÝ KINH DOANH
⇒ DỊCH VỤ CUNG CẤP CHỮ KÝ SỐ GIÁ RẺ TẠI HẢI PHÒNG
- Chữ ký số VIN-CAgiá 1.100.000 vnđ / 3 năm.
- Chữ ký số NEWTEL-CA giá 1.150.000 vnđ / 3 năm.
- Chữ ký số FAST-CAgiá 1.100.000 vnđ / 3 năm.
⇒ CUNG CẤP PHẦN MỀM HOÁ ĐƠN ĐIỆN TỬ
- 300 số hoá đơn giá: 900.000 vnđ
- 500 số hoá dơn giá 1.200.000 vnđ
(Phần mềm kế toán tích hợp : 1.500.000 vnđ)
⇒ DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI
⇒ DỊCH VỤ RÀ SOÁT, HOÀN THIỆN SỔ SÁCH KẾ TOÁN,
⇒ DỊCH VỤ BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM
⇒TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN TỔNG HỢP TRÊN CHỨNG TỪ THỰC TẾ TẠI HẢI PHÒNG (1 kèm 1: 3.000.000/khoá)
https://www.facebook.com/dichvubaocaotaichinhtaihaiphong/
https://www.facebook.com/dayketoantonghoptaihaiphong
Các bạn nhớ like trang của mình nhé, Thanks!
Liên hệ: 037.5475.156 và 094.206.3683
KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI
Phí chỉ từ 1.000.000đ/ quý
